추석 선물·상여금, 비용처리와 세금은 어떻게 구분할까요?

거래처 선물도 비용으로 인정되나요?

사업과 관련된 특정 거래처와 관계를 유지하기 위한 선물은 일반적으로 기업업무추진비, 종전의 접대비에 해당합니다. 법인과 개인사업자 모두 업무 관련성·증빙과 연간 한도를 확인해야 합니다.

일반적인 명절 선물은 한 차례 지출액이 3만원을 초과하면 적격증빙이 필요합니다. 법정 예외가 없다면 단순 이체내역이나 간이영수증만으로는 해당 지출액을 비용으로 인정받기 어렵습니다. 3만원은 선물 가격의 상한이 아니며, 축의금·조의금의 20만원 기준을 명절 선물에 적용하지 않습니다.

거래에 맞는 카드전표·세금계산서·계산서·지출증빙용 현금영수증을 받으세요. 법인의 기업업무추진비는 법인 명의 카드 요건도 확인해야 합니다. 이 지출의 부가세 매입세액은 공제되지 않으므로, 비용 인정과 부가세 환급을 구분하세요.

직원 상여금과 선물은 급여에 넣어야 하나요?

직원에게 실제 지급하는 통상적인 명절 상여금은 인건비로 처리하되, 직원의 근로소득에 포함해 원천징수합니다. 일반적인 명절 상품권·구입 선물도 원칙적으로 근로소득입니다. ‘복리후생비’로 기록하거나 전 직원에게 똑같이 줬다는 이유만으로 비과세가 되지는 않습니다.

지급 전에 직원별 금액·지급일과 세전 금액인지 실수령액인지를 정하세요. ‘50만원 지급’만으로는 공제 전 50만원인지, 세금 공제 후 손에 쥐는 돈이 50만원인지 알 수 없습니다. 대표자·임원 지급분이나 자사 제품 제공은 일반 직원 지급분과 별도로 확인해야 합니다.

일반적인 원천세 신고·납부기한은 지급한 달의 다음 달 10일입니다. 승인받은 반기납부자는 반기납부 기한을 따릅니다. 개인지방소득세 특별징수와 지급명세서 등 필요한 신고도 함께 확인하세요.

직원 선물은 10만원까지 세금이 없나요?

이는 직원 근로소득의 비과세 한도가 아닙니다. 회사가 직원에게 설·추석 관련 물품을 무상 제공할 때, 직원 1명당 설과 추석을 합쳐 연 10만원까지 재화의 공급으로 보지 않는 부가세 규정입니다. 명절마다 각각 10만원을 적용하는 것이 아닙니다.

매입세액을 공제받은 과세물품 등을 제공하면서 한도를 넘으면 초과액에 대한 부가세를 확인해야 합니다. 면세물품인지, 매입세액을 공제받았는지에 따라 처리가 달라집니다. 올해 설 선물 지급내역까지 함께 모으세요.

상품권으로 주면 영수증은 어떻게 챙기나요?

일반적인 금액형 상품권은 구입 자체가 부가세 과세대상인 재화·용역 공급이 아닙니다. 따라서 상품권 구입액 자체에 대해 세금계산서를 받거나 부가세 매입세액을 공제하는 방식으로 처리하지 않습니다.

대신 구매자료와 실제 지급명단을 한 묶음으로 보관하세요. 상품권 종류·금액·지급일·수령인·목적을 적고, 직원용과 거래처용을 나눕니다. 모바일 발송내역과 아직 나눠주지 않은 잔량도 남기세요. 법인의 거래처용 상품권은 법인카드 결제전표를 확보하는 것이 좋습니다.

지급 전후, 무엇을 정리하면 될까요?

거래처 선물은 구매 증빙과 수령 거래처·품목·금액·배송일을, 직원 지급분은 직원별 상여금·선물 내역과 실제 이체·지급일을 정리하세요. 구입한 날과 실제 나눠준 날이 다르면 구분해야 누락이나 중복 반영을 줄일 수 있습니다.

상여금이나 과세 대상 선물을 급여에서 빠뜨려 원천세를 적게 냈다면 추가 세금과 납부지연가산세가 생길 수 있습니다. 고지 전 자진납부 기준으로 미납세액의 3%에 법정납부기한 다음 날부터 자진납부일 전날까지 하루당 0.022%를 더하며, 이 합계는 미납세액의 10%가 한도입니다. 고지 후 체납 부담과 지방세는 별도로 계산합니다.

이미 지급했다면 실제 지급내역과 급여대장·원천세 신고서를 대조해 누락액을 확인하고 필요한 수정신고·추가 납부를 진행하세요. 지급명세서까지 이미 제출했다면 정정 여부도 함께 살펴야 합니다. 영수증을 잃어버렸다면 판매처의 거래내역·적격증빙 재발급부터 확인하세요.

함께 보기: 사업자 간 거래, 적격증빙은 왜 주고받아야 하나요? →

지급 대상별 명단과 구매 증빙을 준비해 주시면, 비용·급여·부가세에 각각 반영할 내용을 함께 확인할 수 있습니다.

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