상속개시 후 사망신고·재산조회·상속포기·세금신고의 주요 일정

“부모님이 돌아가셨는데 어디서부터 시작해야 할지 모르겠습니다. 사망신고와 재산조회, 상속포기, 상속세 신고는 각각 언제까지 해야 하나요?”

상속은 한 가지 신고가 아니라 여러 기한이 동시에 움직입니다. 그래서 사망일을 기준으로 달력을 먼저 만들어 두고, 1개월·3개월·6개월·1년 일정을 따로 관리하시는 것이 좋습니다.

1. 사망신고 : 사망 사실을 안 날부터 1개월입니다

가족관계등록법 제84조에 따르면 사망신고는 신고의무자가 사망 사실을 안 날부터 1개월 이내에 합니다. 진단서 또는 검안서 등을 첨부합니다.

사망신고를 마치면 가족관계 자료를 정리하고, 금융재산·부동산·자동차·세금·연금 등을 확인하기 위한 재산조회 절차를 시작합니다.

2. 재산조회 : 안심상속은 가능한 한 빨리 신청합니다

정부24의 안심상속 원스톱서비스는 사망신고와 동시에 신청하거나 사망일이 속한 달의 말일부터 1년 이내 신청할 수 있습니다. 금융내역·토지·자동차·세금·연금가입 여부 등을 통합 조회하는 데 도움이 됩니다.

다만 이 1년은 “1년 뒤에 재산을 확인해도 된다”는 일정이 아닙니다. 상속포기·한정승인의 기본기간은 3개월이므로 채무가 있을 가능성이 있다면 재산조회는 초기에 진행하시는 편이 좋습니다.

3. 상속포기·한정승인 : 기본기간은 3개월입니다

민법 제1019조는 상속인이 상속개시가 있음을 안 날부터 3개월 내에 단순승인, 한정승인 또는 포기를 할 수 있도록 정합니다.

대출, 보증채무, 체납세금, 사업채무처럼 적극재산보다 부채가 더 많을 가능성이 있다면 이 기간을 상속세 신고보다 먼저 관리해야 합니다.

4. 세금 신고 : 상속세와 상속 취득세는 일반적으로 6개월입니다

피상속인이 국내 거주자인 일반적인 상속의 상속세 신고기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월입니다. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월 규정을 따로 확인합니다.

부동산 등 취득세 과세물건을 상속받았다면 지방세법 제20조에 따른 상속 취득세도 일반적으로 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내 신고·납부합니다. 상속세는 국세이고 취득세는 지방세이므로 과세표준과 신고기관을 구분합니다.

5. 날짜 예시 : 2026년 3월 10일에 상속이 개시됐다면

사망 사실을 같은 날 알았고, 피상속인과 상속인이 모두 국내에 주소를 둔 일반적인 가상사례입니다.

6. 배우자공제 일정 : 상속세 신고기한과 재산분할기한은 다릅니다

배우자가 실제로 5억원을 초과하는 상속재산을 받고 그 금액을 배우자공제로 반영하려면 상증세법 제19조의 분할요건을 별도로 확인해야 합니다. 배우자상속재산분할기한은 상속세 신고기한의 다음 날부터 9개월이 되는 날입니다.

부동산 등 등기·등록·명의개서가 필요한 재산은 해당 절차까지 맞춰야 하므로 상속세 신고를 마쳤다는 이유로 분할일정을 끝낸 것으로 보면 안 됩니다.

7. 신고기한을 놓치면 : 무신고와 납부지연 가산세를 나눠 봅니다

일반적인 무신고라면 국세기본법상 무신고납부세액의 20%가 무신고가산세로 부과될 수 있습니다. 납부하지 않은 세액에는 현재 1일 10만분의 22의 납부지연가산세율이 적용됩니다.

가상으로 상속세 1억원을 신고·납부하지 않고 30일이 지난 시점이라고 하면 일반 무신고가산세는 2,000만원이고, 납부지연가산세는 1억원 × 0.00022 × 30일 = 66만원입니다. 이후 기한후신고 시 감면 여부는 실제 자진신고 시점과 요건을 적용해 계산합니다.

마무리 : 상속은 재산분할보다 먼저 기한을 관리합니다

사망신고 1개월, 상속포기·한정승인 3개월, 일반적인 상속세·상속 취득세 6개월이라는 큰 틀을 먼저 기억하시면 됩니다. 안심상속 신청과 배우자 재산분할기한은 그 이후에도 남아 있으므로 별도 일정표로 관리하세요.

세무사 최영환 | 호원세무회계사무소