성인 자녀에게 5천만원을 여러 번 나누어 증여하는 경우의 10년 공제

“성인 자녀에게 5천만원을 한 번에 주지 않고 매년 1천만원씩 보내도 비과세가 되나요?”

가능합니다. 다만 정확한 표현은 ‘비과세 한도’보다는 ‘10년간 증여재산공제 5천만원’입니다. 공제 범위 안이면 과세표준이 0원이 되는 구조입니다.

1. 한 번에 보내도, 여러 번 나누어 보내도 10년 총 공제는 같습니다

2. 6천만원을 증여하면 세금은 얼마일까요?

성년 거주자이고, 최근 10년간 다른 부모 증여가 없으며 일반 직계존속 공제 5천만원을 사용할 수 있다고 가정합니다.

증여재산가액 6천만원 − 증여재산공제 5천만원 = 과세표준 1천만원

1억원 이하 세율 10%를 적용하면 산출세액은 100만원입니다. 기한 내 신고세액공제 3%까지 적용하는 단순 예시에서는 납부세액이 97만원입니다.

3. 아버지 3천만원 + 어머니 2천만원도 합계 5천만원입니다

직계존속 증여의 동일인 합산에서는 증여자가 직계존속이면 그 배우자를 포함합니다. 따라서 아버지에게 3천만원을 받고 어머니에게 2천만원을 받았다고 해서 공제를 1억원 쓰는 것이 아닙니다. 부모로부터 받은 일반 증여에 대한 공제 사용액을 함께 관리합니다.

4. 10년은 ‘연도’가 아니라 각 증여일에서 거꾸로 계산합니다

2026년 10월 4일 증여를 검토한다면 그 전 10년 안에 받은 부모 증여와 사용한 공제를 확인합니다. 달력으로 2026년부터 2035년까지 묶는 방식이 아닙니다. 여러 번 나누어 증여할수록 각 송금일이 증여일이 되므로 증여내역표를 만들어 두는 것이 좋습니다.

5. 혼인·출산 공제는 별도 요건이 있습니다

혼인일 전후 2년 또는 출생·입양일부터 2년 이내 직계존속 증여는 일반 5천만원 공제와 별도로 혼인·출산 증여재산공제를 적용할 수 있습니다. 한도·중복 제한과 증여시기를 따로 계산해야 하므로 단순히 ‘성인 자녀는 5천만원’으로 끝내지 않습니다.

정리 : 분할 증여는 가능하지만 ‘매번 새 5천만원’이 생기는 것은 아닙니다

현금흐름 때문에 매년 1천만원씩 나누어 주는 것은 가능합니다. 세무상 효과는 각 증여일에 지난 10년의 부모 증여를 합쳐 공제 잔액을 계산하는 것입니다. 5천만원을 모두 사용한 뒤 추가 증여를 하면 그 추가분부터 과세표준이 생깁니다.

세무사 최영환 | 호원세무회계사무소