부모·자녀 차용증 작성일과 실제 송금일이 다른 경우의 판단 기준

“아버지에게 2억원을 빌리기로 하고 10월 1일에 차용증을 썼는데 실제 송금은 10월 5일에 받았습니다. 날짜가 다르면 증여로 보나요?”

아닙니다. 4일 차이를 이유로 자동 부인하는 규정은 없습니다. 오히려 계약내용과 실제 송금, 이자·원금 상환이 한 거래로 자연스럽게 이어지는지가 중요합니다.

1. 가장 좋은 방법 : 차용증에서 실제 지급일을 분명히 적습니다

차용증 작성일이 10월 1일이고 대여금 지급일을 10월 5일로 정했다면, 문서에 ‘대여금 2억원은 2026년 10월 5일 자녀 계좌로 지급한다’고 적어 두면 날짜 차이가 설명됩니다.

이미 10월 5일 송금한 뒤 10월 8일 차용증을 작성했다면, 문서에 실제 대여일 10월 5일을 기재하고 사후 작성 경위도 보관합니다. 처음부터 작성한 문서보다 세무조사 때 추가 설명이 필요할 수 있으므로 앞으로의 이자·원금 상환을 더 정확히 지켜야 합니다.

2. 국세청도 차용증 한 장보다 거래 전체를 봅니다

따라서 실제 입금일과 사용처가 명확하고, 정해진 이자를 납부하며, 원금도 상환하는 흐름이라면 차용증 작성일과 며칠 차이가 있다는 형식만으로 결론을 내리지 않습니다.

3. 2억원을 무이자로 빌리면 이자 차액 증여세는?

2026년 현재 제41조의4 계산에 연결되는 적정이자율을 연 4.6%로 놓으면 2억원의 연간 적정이자는 920만원입니다.

2억원 × 4.6% = 920만원

무이자라면 저리대여 이익은 920만원이고, 1천만원 미만이므로 제41조의4 적용에서 제외됩니다. 이 920만원은 증여재산공제 5천만원을 사용하지 않고, 다음 1년 계산 때 과거 920만원을 더하지 않습니다.

4. 차용증에 꼭 적을 내용 : 금액·지급일·이자·상환일

자녀 계좌에 2억원이 들어온 뒤 바로 주택 취득대금으로 사용했다면 매매계약서·잔금송금내역도 함께 연결합니다. 부모 계좌에서 출금된 2억원과 자녀 계좌 입금액이 일치하면 자금출처 설명이 쉬워집니다.

정리 : 날짜 며칠보다 ‘실제 빌리고 실제 갚는 거래’가 중요합니다

차용증 작성일과 이체일이 3일·4일 차이 난다는 이유로 증여가 되는 것은 아닙니다. 다만 차용증과 송금내역이 모순되지 않게 하고, 이후 약정한 이자와 원금상환을 실제 계좌이체로 남겨 두세요. 가족 간 차입은 시작일보다 그 이후 몇 년간의 실제 이행이 더 중요한 증거가 됩니다.

세무사 최영환 | 호원세무회계사무소