10월 부가세 신고 전, 통장·카드·세금계산서를 어떻게 맞출까요?

2026년 10월 부가가치세 예정신고·납부의 일반적인 기한은 10월 26일 월요일입니다. 원래 기한인 10월 25일이 일요일이기 때문입니다. 다만 모든 사업자가 예정신고서를 제출하는 것은 아니므로, 우리 회사가 예정신고 대상인지 예정고지 대상인지부터 확인한 뒤 7~9월 증빙을 정리해야 합니다.

1. 예정신고와 예정고지를 먼저 구분하세요

일반적인 법인사업자는 7월 1일부터 9월 30일까지의 실적을 예정신고합니다. 개인 일반과세자와 직전 과세기간 공급가액 합계액이 1억5,000만원 미만인 소규모 법인사업자는 원칙적으로 예정고지 대상입니다.

예정고지는 직전 과세기간 납부세액의 50%를 기준으로 고지받아 납부하는 방식입니다. 고지세액이 50만원 미만인 경우 등에는 고지하지 않는 예외가 있고, 사업 부진이나 조기환급 사유가 있으면 요건에 따라 예정신고를 할 수 있습니다.

따라서 ‘10월이니 모든 매출·매입을 신고해야 한다’거나 ‘개인사업자라 아무것도 확인할 필요가 없다’고 정해 놓지 마세요. 실제 고지 여부와 신고 대상, 개별 납부기한 연장 여부를 확인해야 합니다.

2. 증빙 누락은 입출금 내역과 연결해서 찾습니다

신고 직전에 영수증을 모으기보다 거래별로 돈의 이동과 증빙을 연결해 두는 방식이 좋습니다. 다음과 같이 구분하면 누락과 중복을 한 번에 확인할 수 있습니다.

회사 통장에서 돈이 나갔다는 사실만으로 전액 비용이나 매입세액 공제가 되는 것은 아닙니다. 반대로 외상으로 물건을 매입해 아직 지급하지 않았더라도, 정상적인 공급과 증빙 요건을 갖춘 매입이라면 지급 여부만으로 공제에서 제외하지 않습니다.

3. 법인카드로 결제했다고 모두 부가세가 공제되지는 않습니다

부가가치세법 제39조는 사업과 직접 관련 없는 지출, 기업업무추진비 관련 매입세액, 일정한 비영업용 소형승용차 관련 매입세액, 면세사업 관련 매입세액 등을 공제 대상에서 제외합니다.

식사비라면 임직원의 통상적인 복리후생 지출인지 거래처 접대를 위한 지출인지 구분해야 합니다. 차량비도 실제 차종과 용도에 따라 판단이 달라집니다. 카드 사용처 이름만 보고 일괄 공제하거나 불공제하기보다는, 누가 어떤 업무로 사용했는지 기록을 남기세요.

같은 거래에 세금계산서와 카드전표가 모두 있다면 두 자료는 하나의 거래를 설명하는 자료입니다. 매입세액을 두 번 공제하지 않도록 공급자·거래일·금액을 맞춰야 합니다.

또한 부가세 불공제라고 해서 법인세상 비용까지 자동으로 제외되는 것은 아닙니다. 기업업무추진비처럼 부가세와 법인세의 판단 기준이 서로 다른 항목은 별도로 정리해야 합니다.

4. 증빙이 없을 때도 두 가지 판단을 나누세요

매입세액 공제에 필요한 적법한 증빙을 갖추었는지와, 실제 사업 관련 지출로 비용을 인정할 수 있는지는 별도로 확인합니다. 세금계산서를 받지 못한 지출이라도 거래사실과 사업 관련성이 입증되는 일반 비용은 손금 인정 여부를 검토할 수 있습니다.

다만 적격증빙 수취의무를 위반한 법인에는 일정한 예외를 제외하고, 증빙 없이 손금으로 인정되는 금액의 2%에 해당하는 증명서류 수취 불성실 가산세가 적용될 수 있습니다. 법인세법 제75조의5가 비용 인정과 별도로 가산세를 규정하는 이유입니다.

세금계산서를 늦게 받은 경우의 지연수취 가산세는 이 증빙 가산세와 다른 항목입니다. 모든 지출에 두 가산세를 일괄 더하지 말고, 실제 의무위반과 중복배제 규정을 적용해야 합니다.

가상으로 과세사업용 자재를 공급가액 8,500만원, 부가세 850만원에 실제 매입했다고 가정하겠습니다. 해당 세금계산서가 장부와 신고에서 빠져 있었다면, 다른 불공제 사유가 없고 법정 수취·신고요건을 충족하는지 확인해 850만원의 매입세액 반영 여부를 판단합니다. 이미 공제한 금액이거나 불공제 매입이라면 같은 금액을 추가 공제하지 않습니다. 이는 가상의 계산 예시이며 실제 고객의 절감 실적이 아닙니다.

5. 월별 경리 관리에서 정해 둘 업무

지출을 요청할 때 거래처, 지급 목적, 공급가액·부가세, 계약·납품 여부, 지급예정일을 함께 적도록 정해 두세요. 증빙이 아직 발급되지 않았다면 실제 공급시기와 법정 발급기한에 맞춰 후속 확인일을 등록하면 됩니다.

선급금처럼 공급 전에 지급하는 거래도 있으므로, 모든 지급에 세금계산서 선발급을 일률적으로 요구하지는 않습니다. 계약과 지급조건, 공급시기에 맞는 증빙을 확인해야 합니다.

월 마감 때는 통장·카드·전자세금계산서를 대조하고, 미확인 거래만 별도 목록으로 정리하는 방식이 효율적입니다. 회사 담당자가 실제 사용 목적과 납품을 확인하고, 외부 담당자는 계약한 범위에서 자료 대조와 세무분류를 지원하도록 역할을 나누세요.

경리아웃소싱을 검토하신다면 최근 한 달의 통장·카드 내역, 매입증빙, 지급예정 내역을 준비해 주세요. 누가 지출을 요청하고 승인하는지까지 확인해야 회사에 맞는 증빙 마감 방식을 정할 수 있습니다.

작성 기준일: 2026년 9월 28일. 10월 26일은 일반적인 법정기한이며, 개별 기한연장·폐업·과세유형 변경 등이 있으면 해당 기준을 따로 확인합니다.

세무사 최영환 | 호원세무회계사무소